Page 171 - Manual Único de Procedimientos en Materia de Cadena de Custodia de Evidencias Físicas
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ÍTULO II
FASE I - TRABAJO DE CAMPO
INTRODUCCIÓN
La Experticia Contable es parte fundamental en el establecimiento de un modelo de seguimiento de la
veracidad de las operaciones contables -financieras llevadas a cabo en cualquier institución pública o pri-
vada, cuando son vulnerados los mecanismos de control interno y están plenamente tipificados en nuestro
ordenamiento jurídico.
Su importancia radica en que permite determinar el daño patrimonial causado a un ente público o pri-
vado, estableciendo además el monto o cuantía del mismo, aportando elementos necesarios para el escla-
recimiento de los hechos objeto de investigación.
Debido a la gran cantidad de delitos en los que se hace necesario determinar los daños causados a la
propiedad, como uno de los bienes tutelados por el Estado, es fundamental establecer los lineamientos bási-
cos y necesarios para que el manejo adecuado de la información contable-financiera que se debe procesar,
se constituya como medio de prueba idóneo a fin de demostrar el ilícito investigado.
Por lo antes expuesto la realización de los peritajes contables se equipara a un trabajo de laboratorio, ya
que toda la información necesaria es recabada bien sea por el Ministerio Público o por el órgano de investi-
gación penal y el experto la procesa directamente donde repose la misma o en su dependencia de adscrip-
ción, para generar el informe pericial, el cual será remitido conjuntamente con los documentos anexos que
lo soportan al ente que lo solicitó.
MANUAL ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE CADENA DE CUSTODIA DE EVIDENCIAS FÍSICAS 169
FASE I - TRABAJO DE CAMPO
INTRODUCCIÓN
La Experticia Contable es parte fundamental en el establecimiento de un modelo de seguimiento de la
veracidad de las operaciones contables -financieras llevadas a cabo en cualquier institución pública o pri-
vada, cuando son vulnerados los mecanismos de control interno y están plenamente tipificados en nuestro
ordenamiento jurídico.
Su importancia radica en que permite determinar el daño patrimonial causado a un ente público o pri-
vado, estableciendo además el monto o cuantía del mismo, aportando elementos necesarios para el escla-
recimiento de los hechos objeto de investigación.
Debido a la gran cantidad de delitos en los que se hace necesario determinar los daños causados a la
propiedad, como uno de los bienes tutelados por el Estado, es fundamental establecer los lineamientos bási-
cos y necesarios para que el manejo adecuado de la información contable-financiera que se debe procesar,
se constituya como medio de prueba idóneo a fin de demostrar el ilícito investigado.
Por lo antes expuesto la realización de los peritajes contables se equipara a un trabajo de laboratorio, ya
que toda la información necesaria es recabada bien sea por el Ministerio Público o por el órgano de investi-
gación penal y el experto la procesa directamente donde repose la misma o en su dependencia de adscrip-
ción, para generar el informe pericial, el cual será remitido conjuntamente con los documentos anexos que
lo soportan al ente que lo solicitó.
MANUAL ÚNICO DE PROCEDIMIENTOS EN MATERIA DE CADENA DE CUSTODIA DE EVIDENCIAS FÍSICAS 169
